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Campus Virtual de Afige - Área Fiscal


  • Incompatibilidades del IVA y del ITPAJD
    Doc.745771
    En esta nota técnica se procede a exponer los casos en los que es de aplicación el Impuesto del Valor Añadido y los casos en los que es de aplicación el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, en relación con las incompatibilidades existentes entre los dos impuestos.

  • Esquema general del IVA
    Doc.745766
    El Impuesto del Valor Añadido es el impuesto indirecto por excelencia del sistema tributario español, que grava el consumo en supuestos determinados. En la presente nota técnica se expone un breve resumen de su funcionamiento y liquidación.

  • Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados
    Doc.743673
    El ITPAJD en un impuesto indirecto y totalmente cedido a las CCAA que grava el tráfico civil, es decir, las transmisiones patrimoniales entre privados, las operaciones societarias y los actos jurídicos documentados.

  • ITPAJD - Reducción de capital social, adjudicación de bienes y arrendamientos
    Doc.78683
    Realizar la liquidación del Impuesto de Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, indicando el sujeto pasivo, base imponible, tipo impositivo y cuota a ingresar de cada hecho imponible.

  • ITPAJD - Transmisiones patrimoniales onerosas
    Doc.78691
    Realizar la liquidación del Impuesto de Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados por la transmisión de un inmueble, la constitución de un préstamo garantizado por hipoteca y la adjudicación en subasta judicial de un bien.

  • ITPAJD - Operaciones societarias
    Doc.78690
    Determinar los hechos imponibles, sujetos pasivos y cuotas tributarias del Impuesto de Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados en la constitución, ampliación de capital y transmisión de participaciones de una sociedad.

  • ITPAJD - Constitución de una Sociedad Mercantil
    Doc.78684
    Determinar los sujetos pasivos, el momento de devengo y la cuota a ingresar del Impuesto de Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados en la constitución de una empresa mercantil, un préstamo y una letra de cambio.

  • ITPAJD - Compraventa de una vivienda
    Doc.78682
    Determinar las modalidades de gravamen del Impuesto de Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados que se debe pagar por la compraventa de un inmueble entre particulares. Asimismo, se pide determinar el sujeto pasivo y el importe de la cuota a ingresar.

  • ITPAJD - Ampliación de capital
    Doc.78687
    Determinar, de las operaciones realizadas en una notaría, cuáles están sujetas al Impuesto de Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados. Asimismo, se pide determinar los sujetos pasivos y el importe a ingresar de cada operación sujeta.

  • IAE - Construcción
    Doc.78610
    Liquidación del Impuesto sobre Actividades Económicas de una empresa dedicada a la construcción. La empresa ha optado por tributar por cuota nacional.

  • IAE - Venta al por menor de aves, huevos y productos congelados
    Doc.78609
    Liquidación del Impuesto sobre Actividades Económicas de una empresa que se dedica a la venta minorista de productos alimenticios en Barcelona.

  • IAE - Comercio al por menor de muebles de oficina y de máquinas y equipos de oficina
    Doc.78608
    Determinación de la deuda tributaria que debe ingresar, por el Impuesto sobre Actividades Económicas, una sociedad que se dedica a la venta minorista de muebles, equipos y máquinas de oficina.

  • IAE - Fabricación de útiles, equipos, piezas y accesorios para maquinarias-herramientas
    Doc.78606
    Determinación de la cuota a ingresar, en concepto de Impuesto sobre Actividades Económicas, de una empresa que se dedica a la fabricación de piezas y herramientas metálicas.

  • IAE - Fabricación de máquinas de coser
    Doc.78607
    Cálculo de la cuota del Impuesto sobre Actividades Económicas de una empresa que tiene como objeto social la fabricación de máquinas de coser y bordar de uso doméstico e industrial.

  • Esquema general del Impuesto de Sucesiones y Donaciones
    Doc.742522
    Todos aquellos incrementos patrimoniales obtenidos gratuitamene por personas físicas están gravados por el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. A pesar de que se trata de un impuesto totalmente cedido por el Estado a las Comunidades Autónomas, existe una normativa común a todas las Comunidades. Es por ello que es útil conocer el funcionamiento general del impuesto.

  • El establecimiento permanente en el IRNR
    Doc.742221
    La tributación de las rentas obtenidas en España por los sujetos no residentes varía en función de si dichas rentas se obtuvieron con o sin un establecimiento permanente. Es necesario, por lo tanto, estudiar el concepto que la ley tiene de establecimiento permanente y las diferencias que existen entre la tributación de las rentas obtenidas con y sin establecimiento permanente.

  • Nuevo modelo 232 de declaración informativa de las operaciones vinculadas y con paraísos fiscales
    Doc.742211
    La Orden HFP/816/2017 de 28 de agosto ha aprobado un nuevo modelo, denominado modelo 232, para informar a Hacienda de las operaciones realizadas entre sujetos vinculados y de las operaciones y situaciones relacionadas con territorios considerados paraísos fiscales. Consecuentemente, para los períodos impositivos iniciados a partir del 1 de enero del 2016, las empresas afectadas ya no deberán utilizar el antiguo modelo 200 del Impuesto de Sociedades.

  • Tributación familiar en el IRPF
    Doc.742210
    Los contribuyentes del Impuesto de la Renta de las Personas Físicas pueden optar por presentar la declaración de la renta individualmente o conjuntamente con los miembros de su unidad familiar. En esta segunda opción, existen unas especialidades que se deben tener en cuenta para el cálculo del impuesto a ingresar o devolver.

  • Concepto de residencia habitual en el IRPF
    Doc.741355
    Exposición de los criterios para la determinación de la residencia habitual de las personas, a fin de delimitar quiénes son los contribuyentes que deben pagar el Impuesto de la Renta de las Personas Físicas y qué tramo autonómico aplicar en la liquidación.

  • Valoración de ganancias y pérdidas patrimoniales en el IRPF
    Doc.741327
    Regla general y reglas especiales para la cuantificación de las ganancias y pérdidas patrimoniales, a efectos de su declaración en el Impuesto de la Renta de las Personas Físicas.

  • Esquema general de la liquidación del IRPF
    Doc.741300
    Resumen de todos los pasos a seguir para la obtención de la cuota a ingresar o devolver del Impuesto de la Renta de las Personas Físicas, a fin de tener una visión global y clara de la liquidación de dicho impuesto.

  • IVA - Regla de la prorrata y regularización de deducciones por bienes de inversión
    Doc.78636
    Cálculo de las cuotas de IVA deducibles de una empresa que realiza tanto actividades con derecho a deducción, como actividades sin derecho a deducción. Aplicación de la prorrata general y de la prorrata especial para la obtención de los porcentajes de deducción. Estudio de la fórmula de regularización de bienes de inversión.

  • IVA - Lugar de realización del hecho imponible
    Doc.78643
    Determinación del lugar en donde se consideran realizadas las operaciones a efectos del IVA, lo cual afecta a la sujeción de las operaciones al impuesto. Para ello se debe tener en cuenta, entre otros elementos, el lugar donde se establece el destinatario de la operación, el lugar donde se inicia el transporte de las mercancías y la condición de empresario o particular del destinatario de la operación.

  • IVA - Régimen Especial Simplificado
    Doc.78647
    Cálculo de la cuota de IVA a ingresar o devolver bajo el Régimen Especial Simplificado. Aplicación de los módulos e índices establecidos, como el personal empleado o el consumo de energía eléctrica. Cálculo de la cuota mínima por operaciones corrientes y los pagos a cuenta trimestrales.

  • IVA - Sujeción a IVA y deducibilidad de las operaciones
    Doc.78640
    Determinación de la posible sujeción, exención y deducibilidad de cada una de las operaciones realizadas por la empresa, así como del sujeto pasivo y del tipo impositivo aplicable. Estudio de, entre otros conceptos, la afectación de los elementos patrimoniales a la actividad empresarial y los componentes de la Base Imponible, tanto de las operaciones interiores como de las importaciones. Liquidación del IVA de la empresa.

  • IVA - Régimen especial de Agricultura, Ganadería y Pesca
    Doc.78632
    Aplicación del Régimen Especial correspondiente a una explotación agraria y ganadera. Estudio de las siguientes cuestiones relativas al Régimen Especial: ¿cómo se cálcula la Base Imponible en las adquisiciones de bienes?, ¿debe aplicarse el IVA en las ventas de los productos producidos?, ¿cuáles son las obligaciones formales de los sujetos acogidos a este régimen?

  • IVA - Liquidación del IVA
    Doc.78641
    Liquidación del IVA fruto de las operaciones llevadas a cabo por un empresario durante el primer trimestre, en concreto, facturación, adquisición de bienes muebles, alquiler del despacho, etc.

  • IVA - Liquidación del IVA (II)
    Doc.78634
    Realización de la correspondiente declaración del IVA de una empresa de reparación de automóviles. Cálculo de la Base Imponible y determinación del tipo impositivo aplicable y el devengo. Estudio de la posible aplicación de exenciones y deducciones.

  • IVA - Exenciones del IVA y operaciones sujetas y no exentas
    Doc.78651
    Determinación de las posibles exenciones o sujeciones al Impuesto sobre el Valor Añadido de las diferentes operaciones realizadas por la empresa. Determinación del lugar de realización de las operaciones y del tipo impositivo aplicable.

  • IVA - Construcción, rehabilitación y entrega de edificaciones
    Doc.78650
    Calificación de las distintas operaciones realizadas por una empresa de promoción inmobiliaria. Determinación de la sujeción o exención de las operaciones, así como de los tipos impositivos aplicables.

  • IVA - Régimen Especial del recargo de equivalencia
    Doc.78648
    Aplicación del Régimen Especial a las operaciones de un empresario individual dedicado a la venta al por menor. Cálculo de las cuotas de IVA y los recargos de equivalencia correspondientes. Estudio de las diferentes obligaciones del sujeto pasivo del Régimen Especial.

  • IVA - Transmisión del patrimonio empresarial
    Doc.78649
    Determinación de la incidencia que tienen, a efectos de IVA, diferentes opciones de la empresa a la hora de transmitir su patrimonio empresarial. Estudio de los elementos necesarios para la exención y la no sujeción al IVA de la transmisión.

  • IVA - Solicitud de devolución del IVA: exportaciones
    Doc.78646
    Cálculo del importe total de las facturas de una empresa exportadora de bienes. Aplicación de la exención de las exportaciones a las ventas de productos y a los gastos accesorios. Estudio del sistema de devolución del IVA soportado: plazos y modelos.

  • IVA - Importación y exportación de bienes
    Doc.78645
    Liquidación del IVA trimestral de una empresa que realiza, entre otras actividades, la importación y exportación de bienes. Aplicación del tipo impositivo correspondiente y cálculo del importe total de las facturas.

  • IVA - Importación de bienes para actividad empresarial
    Doc.78639
    Cálculo del IVA soportado y repercutido en las operaciones de una empresa, la cual, entre otras operaciones, importa diferentes bienes para su afección a la actividad empresarial. Cálculo de la Base Imponible teniendo en cuenta los gravámenes del extranjero y los gastos accesorios de aduanas, transportes y seguros.

  • IVA - Autoconsumo de bienes
    Doc.78637
    Liquidación del IVA de una empresa que realiza diversas entregas de su patrimonio empresarial a un socio, además de entregar obsequios a sus clientes de manera gratuita y utilizar stock de su almacén para el uso propio de la empresa.

  • IVA - Régimen Especial de las agencias de viajes
    Doc.78642
    Cálculo del Margen Bruto de la actividad empresarial de una agencia de viajes para obtener el IVA que ésta debe repercutir. Aplicación del tipo impositivo general o reducido, según el bien o servicio del que se trate. Liquidación del IVA.

  • IVA - Descuentos en factura y modificación de la Base Imponible
    Doc.78635
    Práctica de la liquidación del IVA de una empresa, la cual ha realizado, entre otras operaciones, rappels y descuentos a los clientes y devoluciones. Modificación de la Base Imponible del IVA de operaciones pasadas mediante facturas rectificativas.

  • IVA - Régimen especial de bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección
    Doc.78633
    Cálculo de la Base Imponible y la Cuota del Impuesto sobre el Valor Añadido devengado. Aplicación del régimen especial de bienes usados, en el cual se debe tener en cuenta el margen de beneficio del revendedor del bien.

  • IS - Pagos fraccionados (primera modalidad)
    Doc.78669
    Determinación del importe que la empresa debe abonar como pago fraccionado en los 20 primeros días naturales de abril, octubre y diciembre. Cálculo de la Cuota del Impuesto del ejercicio actual, teniendo en cuenta los pagos ya realizados a cuenta del presente ejercicio.

  • IS - Liquidación del Impuesto sobre Sociedades
    Doc.78670
    Aplicación de los ajustes extracontables correspondientes para la obtención de la Base Imponible y cálculo de la Cuota Íntegra, Cuota Líquida y Cuota Diferencial. Obtención del importe a ingresar en concepto de Impuesto sobre Sociedades.

  • IS - Operación de fusión por absorción
    Doc.78679
    Determinación del importe a declarar en el Impuesto sobre Sociedades por la empresa absorbente y la empresa absorbida en una operación de fusión por absorción.

  • IS - Amortización de bienes usados
    Doc.78678
    Aplicación del régimen de amortización sobre elementos patrimoniales usados, teniendo en cuenta los requisitos y límites establecidos. Cálculo de la cuota de amortización fiscal a partir del precio de adquisición actual y el precio de adquisición originario del inmueble y la maquinaria adquiridas por la empresa contribuyente.

  • IS - Cálculo de la Cuota Diferencial del Impuesto sobre Sociedades
    Doc.78673
    Determinación de la Base Imponible mediante la aplicación de los ajustes extracontables correspondientes, entre ellos, la diferencia de amortización contable y fiscal en el contrato de arrendamiento financiero o "leasing". Determinación de la parte de la cuota del coste de recuperación del capital deducible, teniendo en cuenta el límite máximo establecido. Aplicación de las bonificaciones, deducciones, pagos a cuenta y retenciones para obtener la cuota tributaria a ingresar o devolver.

  • IRPF - Rendimiento de la actividad económica en el Régimen de Estimación Objetiva y pagos fraccionados
    Doc.78613
    Determinación del cálculo del rendimiento neto de la actividad económica del contribuyente, aplicando los módulos e índices establecidos por la Orden Ministerial para el método de estimación objetiva. Para ello, se tendrán en cuenta los datos objetivos de la actividad, como las personas asalariadas y el consumo energético. Cálculo del importe de los pagos fraccionados a ingresar por el contribuyente a cuenta del Impuesto de la Renta sobre las Personas Físicas.

  • IS - Cálculo de la Cuota a ingresar del Impuesto sobre Sociedades
    Doc.78671
    Aplicación sobre el resultado contable de los ajustes extracontables permanentes por la contabilización de gastos no deducibles fiscalmente, como los donativos y las multas. Aplicación de los ajustes extracontables temporales derivados de la amortización acelerada del régimen especial de entidades de reducida dimensión. Compensación de Bases Imponibles negativas y aplicación de las deducciones pendientes de ejercicios previos.

  • IS - Pagos fraccionados (segunda modalidad)
    Doc.78667
    Cálculo del importe de los pagos fraccionados a ingresar por la empresa, teniendo en cuenta que el año pasado obtuvo un importe neto de la cifra de negocios superior a 10 millones de euros. Aplicación de las novedades de la segunda modalidad de pagos fraccionados, introducidas por el RDL 2/2016, respecto al porcentaje a aplicar sobre las bases imponibles y respecto al importe mínimo a ingresar.

  • IS - Deducciones con límite de cuota en el Impuesto sobre Sociedades
    Doc.78681
    Cálculo de las deducciones por formación del personal, por creación de empleo para trabajadores discapacitados y por actividades de investigación y desarrollo. Aplicación de las cantidades pendientes de deducir de ejercicios anteriores, teniendo en cuenta el límite máximo común a las deducciones.

  • IRPF - Los pagos fraccionados en el régimen de estimación objetiva
    Doc.78628
    Determinación del plazo de presentación de los pagos fraccionados y de su cuantía en el régimen de estimación objetiva de la actividad económica del contribuyente. Para ello, se deberá tener en cuenta el número de asalariados y las minoraciones en el importe que sean aplicables.

  • IS - Deducción y exención para evitar la doble imposición
    Doc.78680
    Ánalisis de la aplicabilidad del derecho a deducción o exención para evitar la doble imposición en la obtención de dividendos, tanto de sociedades españolas como extranjeras. Para ello, se deberá tener en cuenta, además de la nacionalidad de las entidades participadas, el porcentaje y valor de adquisición de la participación y el período de posesión ininterrumpido de ésta. Cálculo del límite en la deducibilidad de los gastos financieros.


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