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Campus Virtual de Afige - Área Fiscal - Casos Prácticos - Impuesto sobre sociedades

  • Deducción fiscal de los gastos de formación
    Doc.169993 (12/01/2012)
    Antonio Pardo, de 34 años de edad, desarrolla de forma individual la actividad de asesoramiento y mantenimiento informático, determinando el rendimiento neto de su actividad por el método de estimación simplificada. La mayoría de sus clientes empresas de pequeña y mediana dimensión que disponen de establecimientos comerciales abiertos al público. Desde principios de año, muchos de ellos han ido incorporando en sus equipos informáticos una nueva aplicación destinada a simplificar y mejorar los sistemas de facturación directa de sus establecimientos. En su razón, Antonio se ve obligado a realizar un curso de perfeccionamiento informático para poder conocer y dominar este tipo de aplicaciones.
  • Módulo IS - La Base Imponible. Diferencias permanentes
    Doc.78658 (12/04/2012)
    La Sociedad Anónima SEMONT, S.A presenta a 31 de diciembre la cuenta de pérdidas y ganancias siguiente:
  • Módulo IS - La Base Imponible. Diferencias temporales
    Doc.78659 (12/04/2012)
    La Sociedad Limitada DECORADORES & CO, S.L. presenta a 31 de diciembre la cuenta de pérdidas y ganancias siguiente:
  • Módulo IS - La Base Imponible. Bases Imponibles negativas de ejercicios anteriores
    Doc.78660 (12/04/2012)
    La Sociedad EXTRACCIONES DEL NORTE, S.A., formula a 31 de diciembre la siguiente cuenta de Pérdidas y Ganancias:
  • Módulo IS - Arrendamiento financiero. Diferencia temporal .Base imponible
    Doc.78661 (12/04/2012)
    La sociedad mercantil denominada DISTROKS, S.A., a 31 de diciembre presenta la siguiente Cuenta de Pérdidas y Ganancias.
  • Módulo IS - Libertad de amortización por adquisición de elementos de inmovilizado material nuevo
    Doc.78662 (12/04/2012)
    La Sociedad Mercantil denominada BODEGAS SADIRAT, S.A., domiciliada en Logroño y dedicada a la elaboración de vinos y su posterior distribución tiene una cifra de negocios inferior a 8 millones de euros. El 1 de enero adquirió elementos de inmovilizado material nuevo por un importe de 300.506,05 euros, fecha en que le fueron entregados y puestos en marcha. La plantilla media de la sociedad en el período impositivo referente al año anterior se cifra en un 9,3 trabajadores. La empresa cada año tiene beneficios y la contratación de empleados va creciendo cada año.
  • Módulo IS - Libertad de amortización para inversiones de escaso valor
    Doc.78663 (12/04/2012)
    La Sociedad mercantil "TRACHS, S.A." domiciliada en Valladolid, tiene la consideración a efectos fiscales de empresa de reducida dimensión y ha realizado en el ejercicio actual las adquisiciones de inmovilizado material nuevo que seguidamente se relacionan las cuales han sido puestas a su disposición a fecha de 1 de enero del ejercicio de referencia:
  • Módulo IS - Deducción por doble imposición intersocietaria de dividendos
    Doc.78664 (12/01/2012)
    La cifra de negocios de la Sociedad Anónima "MOLINOS, S.A.", durante el ejercicio correspondiente a hace 2 años fue de 2 millones de euros, la cual se encuentra domiciliada en la ciudad de Teruel. El objeto social de la referenciada sociedad radica en la fabricación de pan y productos de bollería. En fecha de 3 de febrero de este año la sociedad realiza una inversión adquiriendo 2.350 acciones de la entidad mercantil denominada "TAEKON, S.A.", con domicilio en Barcelona, de la que no tenía con anterioridad a la compra ninguna acción y que debido a la practicada "MOLINOS, S.A." posee un 2% de del capital social de la compañía "TAEKON, S.A."
  • Módulo IS - Deducción por creación de empleo
    Doc.78665 (12/04/2012)
    La Sociedad Anónima ALMENU, S.A. que se dedica a la confección de uniformes escolares tuvo durante el ejercicio correspondiente al año anterior una plantilla cuyo promedio se estableció en 7 trabajadores minusválidos a jornada completa todos ellos con un contrato indefinido. Al final de ejercicio la empresa tenía 8 trabajadores minusválidos todos ellos contratados a jornada completa y por tiempo indefinido. Durante el ejercicio correspondiente al presente año la sociedad de referencia contrató el 31 de marzo dos trabajadores sin ningún tipo de discapacidad, a jornada completa y por tiempo indefinido
  • Módulo IS - Gastos por investigación científica e innovación tecnológica
    Doc.78666 (12/04/2012)
    La entidad mercantil "FENIM, S.A.", ha invertido durante el ejercicio correspondiente al año actual la cuantía de 140.156,02 euros para gastos de investigación y desarrollo. Dichos gastos fueron realizados por la misma empresa y fueron directamente relacionados con la actividad de investigación y desarrollo. Asimismo la citada actividad fue efectuada en España Hace dos ejercicios, la sociedad de referencia tuvo unos gastos por inversión y desarrollo cifrados en 90.151,82 euros. En el año anterior la Sociedad soportó unos gastos por inversión y desarrollo cifrados en 72.121,45 euros. Determinar la deducción a aplicar
  • Módulo IS - Deducción por formación del personal
    Doc.78667 (28/03/2012)
    La Sociedad mercantil "ATRUS, S.L." que se dedica a la producción de películas ha invertido durante el ejercicio fiscal correspondiente al año actual un importe de 72.121,45 euros en unos "masters" impartidos por la Universidad de Salamanca para el personal directivo de la compañía. Asimismo, y durante el transcurso de los dos años anteriores abonó la cantidad de 60.101,21 euros y 84.141,69 euros respectivamente en unos cursos de reciclaje para sus empleados.
  • Módulo IS - Deducciones por inversiones
    Doc.78668 (12/04/2012)
    La Sociedad "DAPU, S.A." domiciliada en la ciudad de Sevilla en el ejercicio fiscal del año actual declara: - Base imponible cifrada en el importe de 93.637,69 euros. - Bonificaciones de 7.212,15 euros. - Deducciones por doble imposición: 1.803,04 euros. - Inversión en actividades exportadoras de 3.485,87 euros. - Incremento del promedio de plantilla de trabajadores minusválidos con contrato indefinido y jornada completa: 1.
  • Módulo IS - Pagos fraccionados
    Doc.78669 (12/04/2012)
    La Sociedad Limitada "ENARSADIS, S.L." domiciliada en Girona, se dedica a la fabricación y comercialización del corcho y su ejercicio social que coincide con el año natural ha sido iniciado en el ejercicio anterior. La Sociedad presentó la declaración del Impuesto sobre Sociedades correspondiente al ejercicio fiscal hace 2 años el 1 de julio del año anterior, con una cuota íntegra cifrada en 43.273,17 euros, la cual no fue minorada por deducción o bonificación de ningún tipo. Las retenciones se cifran en 2.404,05 euros en el ejercicio fiscal de hace dos años.
  • Módulo IS - Liquidación del Impuesto. Deducciones
    Doc.78670 (12/01/2012)
    La Sociedad Limitada ENDUL, S.L. presenta a 31 de diciembre la cuenta de pérdidas y ganancias siguiente:
  • Módulo IS - Liquidación del Impuesto sobre Sociedades (I)
    Doc.78671 (28/03/2012)
    La Entidad Mercantil DAEMIRO, S.L. presenta a 31 de diciembre la cuenta de pérdidasy ganancias siguiente:
  • Módulo IS - Liquidación del Impuesto (II)
    Doc.78672 (28/03/2012)
    La Sociedad AMEDA, S.A., formula a 31 de diciembre del año n la siguiente cuenta de Pérdidas y Ganancias:
  • Módulo IS - Liquidación del Impuesto (III)
    Doc.78673 (01/03/2011)
    La sociedad mercantil denominada TRICOPIS, S.A. , a 31 de diciembre presenta la siguiente Cuenta de Pérdidas y Ganancias.
  • Módulo IS - Periodo Impositivo
    Doc.78674 (26/03/2012)
    A fecha de 28 de noviembre la entidad RETRIBUCIONES, S.L. decide transformarse en una sociedad civil particular...
  • Módulo IS - Amortizaciones de las mejoras
    Doc.78675 (11/01/2012)
    La Sociedad "MINUSIS, S.A." realiza su actividad económica industrial en un edificio sito en la ciudad de Valencia, que fue construido en el año z. La entidad compró el inmueble por un importe de 601.012 euros. En Xo la mercantil realiza unas obras de mejora sobre el edificio cuantificadas en 180.303,63 euros. La amortización acumulada se establece a 1 de enero del Xo en 240.404,84 euros. Calcular la amortización para los ejercicios Xo, X1, X2, X3 Y X4
  • Módulo IS - Adquisición de bienes usados
    Doc.78678 (28/03/2012)
    La Sociedad "ALETRAN, S.A." adquirió en diciembre del año x una maquinaria usada por un importe de 30.050,61 euros El precio originario de la maquinaria fue de 42.070,85 euros. En el mes de octubre del citado año fiscal adquirió un local usado por importe de 72.121,45 euros, cuyo precio originario era de 60.101,21. El bien tiene una antigüedad de 8 años.
  • Módulo IS - Operación de fusión por absorción
    Doc.78679 (26/03/2012)
    En el año Xo la sociedad «ITRON, S.L.», absorbe a la entidad «TAFIC, S.L.». De conformidad a lo dispuesto en sus respectivos Estatutos, el cierre del ejercicio de ambas sociedades se establece a 31 de diciembre. Las Sociedades disponen como fecha de retroacción contable la del día siguiente al cierre del último balance anual que fue de fecha 31 de diciembre del año Xo. El Registro Mercantil inscribe la escritura de fusión a fecha de 19 de abril de X1. La renta obtenida por la Sociedad «ITRON, S L.», asciende a 36.060,73 euros y la de la Entidad «TAFIC, S.L.», es de 18.030,36 euros hasta la fecha de su extinción.
  • Módulo IS - Deducción por doble imposición
    Doc.78680 (26/03/2012)
    La sociedad LTS, S.L. ha adquirido durante el presente ejercicio en concepto de inversión financiera un paquete de 2.000 acciones de la sociedad RES, S.L., representando un 2%. Al cabo de tres meses la sociedad RES, S.L. repartió un dividendo de 5 euros por acción, percibiendo la sociedad un total íntegro de 10.000 euros. Como gastos imputables a los dividendos percibidos, la sociedad LTS, S.L. tiene contabilizados comisiones y gastos por un importe de 30 euros
  • Módulo IS - Deducciones con límite de cuota en el Impuesto sobre Sociedades
    Doc.78681 (26/03/2012)
    La Sociedad XSA, S.L., se dedica a la fabricación de espejos utilizando técnicas de producción novedosas. Durante el ejercicio ha incurrido en los gastos de 90.000 euros a un centro de enseñanza para formar a su personal en el uso de la nueva técnica de producción. Además se han realizado gastos de 72.000 euros en cursos de reciclaje para el personal de Alta Dirección.

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