[ X ]
Cerrar esta ventana
e-learning empresarialQuiero más información
consultas onlineTeléfono gratuito 900 805 617

Campus Virtual de Afige - Área Fiscal - Casos Prácticos - Impuesto sobre sociedades


  • IS - Liquidación del Impuesto sobre Sociedades
    Doc.78670
    Aplicación de los ajustes extracontables correspondientes para la obtención de la Base Imponible y cálculo de la Cuota Íntegra, Cuota Líquida y Cuota Diferencial. Obtención del importe a ingresar en concepto de Impuesto sobre Sociedades.
  • IS - Pagos fraccionados
    Doc.78669
    Determinación del importe que la empresa debe abonar como pago fraccionado en los 20 primeros días naturales de abril, octubre y diciembre. Cálculo de la Cuota del Impuesto del ejercicio actual, teniendo en cuenta los pagos ya realizados a cuenta del presente ejercicio.
  • IS - Operación de fusión por absorción
    Doc.78679
    Determinación del importe a declarar en el Impuesto sobre Sociedades por la empresa absorbente y la empresa absorbida en una operación de fusión por absorción.
  • IS - Amortización de bienes usados
    Doc.78678
    Aplicación del régimen de amortización sobre elementos patrimoniales usados, teniendo en cuenta los requisitos y límites establecidos. Cálculo de la cuota de amortización fiscal a partir del precio de adquisición actual y el precio de adquisición originario del inmueble y la maquinaria adquiridas por la empresa contribuyente.
  • IS - Cálculo de la Cuota Diferencial del Impuesto sobre Sociedades
    Doc.78673
    Determinación de la Base Imponible mediante la aplicación de los ajustes extracontables correspondientes, entre ellos, la diferencia de amortización contable y fiscal en el contrato de arrendamiento financiero o "leasing". Determinación de la parte de la cuota del coste de recuperación del capital deducible, teniendo en cuenta el límite máximo establecido. Aplicación de las bonificaciones, deducciones, pagos a cuenta y retenciones para obtener la cuota tributaria a ingresar o devolver.
  • IS - Cálculo de la cuota a ingresar del Impuesto sobre Sociedades
    Doc.78671
    Aplicación sobre el resultado contable de los ajustes extracontables permanentes por la contabilización de gastos no deducibles fiscalmente, como los donativos y las multas. Aplicación de los ajustes extracontables temporales derivados de la amortización acelerada del régimen especial de entidades de reducida dimensión. Compensación de Bases Imponibles negativas y aplicación de las deducciones pendientes de ejercicios previos.
  • IS - Deducciones con límite de cuota en el Impuesto sobre Sociedades
    Doc.78681
    Cálculo de las deducciones por formación del personal, por creación de empleo para trabajadores discapacitados y por actividades de investigación y desarrollo. Aplicación de las cantidades pendientes de deducir de ejercicios anteriores, teniendo en cuenta el límite máximo común a las deducciones.
  • IS - Deducción por doble imposición en la obtención de dividendos
    Doc.78664
    Determinación del importe de la deducción aplicable para evitar la doble imposición en la obtención de dividendos procedentes de empresas extranjeras. Aplicación de la exención para evitar la doble imposición en participaciones de más de un 5% y posesión ininterrumpida de un año en empresas nacionales.
  • IS - Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades
    Doc.697219
    Cálculo del importe de la deducción por creación de empleo para trabajadores con discapacidad. Aplicación de las deducciones de ejercicios anteriores pendientes de aplicar, teniendo en cuenta el límite máximo común.
  • IS - Libertad de amortización para las empresas de reducida dimensión
    Doc.78662
    Aplicación del incentivo fiscal de las empresas de reducida dimensión en relación con las cuotas de amortización. Cálculo de la cantidad máxima amortizable del inmovilizado material a partir del incremento medio de la plantilla de la empresa. Realización de los correspondientes ajustes extracontables temporales.
  • IS - La Base Imponible: diferencias permanentes
    Doc.78658
    Corrección de las diferencias contables y fiscales en el resultado contable de la empresa para encontrar la Base Imponible del Impuesto. Realización de los ajustes extracontables positivos permanentes derivados de la contabilización de gastos fiscalmente no deducibles, entre ellos, las liberalidades y las multas administrativas.
  • IS - Amortizaciones de las mejoras, ampliaciones y renovaciones
    Doc.78675
    Cálculo de la cuota de amortización correspondiente al valor de un inmueble respecto del cual la empresa ha realizado unas mejoras. Para ello se deberá tener en cuenta el método de amortización utilizado anteriormente por la empresa, la cuota de amortización contabilizada, la amortización acumulada hasta la fecha y el valor contable del inmueble.
  • IS - Compensación de Bases Imponibles negativas pendientes
    Doc.78660
    Aplicación de los ajustes extracontables permanentes y temporales correspondientes sobre el resultado contable de la empresa. Cálculo de la aceleración de la amortización del inmovilizado en entidades de reducida dimensión. Compensación de las bases imponibles negativas de ejercicios anteriores por orden temporal.
  • IS - Base Imponible y Periodo Impositivo
    Doc.78674
    Determinación de las consecuencias que tiene la transformación jurídica de una sociedad en el período impositivo del Impuesto sobre Sociedades. Cálculo de la Base Imponible del impuesto.
  • IS - Deducción por investigación científica e innovación tecnológica
    Doc.78666
    Determinación del importe de la deducción aplicable a la cuota íntegra de la empresa por los gastos derivados de las actividades de I+D.
  • IS - Base Imponible y diferencias temporales en el arrendamiento financiero
    Doc.78661
    Determinar la parte deducible de la cuota pagada en virtud del contrato de arrendamiento financiero, teniendo en cuenta los límites máximos. Determinar los ajustes fiscales por diferencias temporales que sean necesarios para el cálculo de la Base Imponible del impuesto.
  • IS - Deducción fiscal por creación de empleo
    Doc.78665
    Cálculo de la deducción fiscal aplicable a la cuota íntegra del Impuesto de Sociedades de la empresa por creación de empleo para trabajadores discapacitados. Para ello, será necesario el cálculo del incremento de la plantilla media de la empresa.
  • IS - Deducciones para la incentivación de determinadas actividades y compensación de bases negativas previas
    Doc.78668
    Aplicación de la reducción por reserva de nivelación, la compensación de bases negativas de ejercicios anteriores, las deducciones por doble imposición, las bonificaciones y las deducciones aplicables a la empresa en el ejercicio fiscal.
  • IS - La Base Imponible: diferencias temporales en el Impuesto sobre Sociedades
    Doc.78659
    Aplicación de los ajustes fiscales necesarios al resultado contable de la empresa, teniendo en cuenta los gastos no deducibles fiscalmente y los coeficientes máximos de amortización.
  • Módulo IS - Deducción por doble imposición
    Doc.78680
    La sociedad LTS, S.L. ha adquirido durante el presente ejercicio en concepto de inversión financiera un paquete de 2.000 acciones de la sociedad RES, S.L., representando un 2%. Al cabo de tres meses la sociedad RES, S.L. repartió un dividendo de 5 euros por acción, percibiendo la sociedad un total íntegro de 10.000 euros. Como gastos imputables a los dividendos percibidos, la sociedad LTS, S.L. tiene contabilizados comisiones y gastos por un importe de 30 euros
  • Módulo IS - Libertad de amortización para inversiones de escaso valor
    Doc.78663
    La Sociedad mercantil "TRACHS, S.A." domiciliada en Valladolid, tiene la consideración a efectos fiscales de empresa de reducida dimensión y ha realizado en el ejercicio actual las adquisiciones de inmovilizado material nuevo que seguidamente se relacionan las cuales han sido puestas a su disposición a fecha de 1 de enero del ejercicio de referencia:
  • Módulo IS - Deducción por formación del personal
    Doc.78667
    La Sociedad mercantil "ATRUS, S.L." que se dedica a la producción de películas ha invertido durante el ejercicio fiscal correspondiente al año actual un importe de 72.121,45 euros en unos "masters" impartidos por la Universidad de Salamanca para el personal directivo de la compañía. Asimismo, y durante el transcurso de los dos años anteriores abonó la cantidad de 60.101,21 euros y 84.141,69 euros respectivamente en unos cursos de reciclaje para sus empleados.
  • Módulo IS - Liquidación del Impuesto (II)
    Doc.78672
    La Sociedad AMEDA, S.A., formula a 31 de diciembre del año n la siguiente cuenta de Pérdidas y Ganancias:
  • Deducción fiscal de los gastos de formación
    Doc.169993
    Antonio Pardo, de 34 años de edad, desarrolla de forma individual la actividad de asesoramiento y mantenimiento informático, determinando el rendimiento neto de su actividad por el método de estimación simplificada. La mayoría de sus clientes empresas de pequeña y mediana dimensión que disponen de establecimientos comerciales abiertos al público. Desde principios de año, muchos de ellos han ido incorporando en sus equipos informáticos una nueva aplicación destinada a simplificar y mejorar los sistemas de facturación directa de sus establecimientos. En su razón, Antonio se ve obligado a realizar un curso de perfeccionamiento informático para poder conocer y dominar este tipo de aplicaciones.
  • Instrucciones de uso del campus virtual   Página de inicio

El sistema de gestión de la calidad de AFIGE es conforme con la norma ISO 9001:2000
Certificado nº 2664/ER/01/03

El diseño e implantación del sistema de calidad de AFIGE ha sido auditado con éxito por la empresa certificadora ECA. Por tanto, AFIGE es una empresa certificada conforme a la normativa internacional ISO 9001:2000, lo que significa un reconocimiento expreso a nuestro esfuerzo permanente por ofrecerle un servicio de calidad contrastada.

AFIGE ha diseñado e implantado un sistema completo de gestión de la calidad. Este sistema incluye todas las etapas en que se desarrolla la prestación de nuestros servicios. El control y la selección de los proveedores, los distintos procesos de nuestra cadena de servicios, el diseño, elaboración y control de los cursos de formación, el seguimiento continuado efectuado a nuestros asociados y alumnos, son engranajes de la cadena de valor añadido y que son cuidadosamente vigilados para estar en disposición de ofrecer un servicio de calidad. Asimismo, la distribución de funciones, la formación permanente de todas las personas que componen nuestro equipo humano y el estricto control de calidad del sistema de resolución de consultas, son elementos esenciales que configuran también la política de calidad implantada en AFIGE.