Curso Superior de Tributación

• Módulo 1: Parte General
  • Unidad 1: El Derecho Tributario.
    • 1. Notas preliminares.
      • 1. Documento nuevo creado desde exp. CursoIndice
    • 2. El Derecho tributario es una parte del Derecho financiero.Concepto de hacienda pública.
    • 3. Teoría del Derecho financiero y tributario.
    • 4. La interrelación entre el Derecho financiero y el Derecho tributario.
    • 5. Autonomía del Derecho financiero y tributario.
  • Unidad 2: Ingresos públicos
    • 1. Notas preliminares.
    • 2. Los Ingresos públicos: ordinarios y extraordinarios.
    • 3. Ingresos Presupuestarios y Extrapresupuestarios.
    • 4. Ingresos de Derecho privado y de Derecho público.
      • 1. La actividad empresarial del Estado: el patrimonio comercial e industrial.
    • 5. Ingresos de Derecho privado. Su disciplina jurídica.
    • 6. Ingresos de Derecho público.
  • Unidad 3: Los tributos
    • 1. Los tributos.
    • 2. Características de los tributos.
    • 3. Clasificación de los tributos.
    • 4. Impuestos. Concepto.
    • 5. Elementos más importantes de los Impuestos.
    • 6. Clasificación de impuestos.
    • 7. Contribuciones especiales (Gestionadas generalmente por la Hacienda Local).
    • 8. Tasas.
      • 1. Concepto. Sujeto pasivo.
      • 2. Hecho imponible y devengo.
      • 3. Cuantificación de la tasa. Gestión y liquidación.
  • Unidad 4: Principios del ordenamiento tributario.
    • 1. Principios del ordenamiento tributario.
    • 2. Teoría del beneficio o de la equivalencia.
    • 3. Teorías del sacrificio.
    • 4. Principios constitucionales.
    • 5. Poder tributario.
    • 6. Poder de imposición.
    • 7. Los poderes tributarios y de imposición en el Derecho español.
      • 1. Imposición en las comunidades autónomas.
    • 8. Administración institucional: Régimen tributario.
  • Unidad 5: Fuentes del derecho tributario.
    • 1. Notas preliminares.
    • 2. Jerarquía y enumeración.
    • 3. Aspectos concretos de las fuentes.
    • 4. La Ley.
      • 1. Preliminar.
      • 2. El principio de legalidad y la reserva de Ley.
      • 3. Legislación delegada.
    • 5. El Reglamento.
      • 1. El Reglamento: reglamentos estatales.
      • 2. Circulares e Instrucciones.
      • 3. La potestad reglamentaria de los entes locales.
    • 6. La costumbre.
    • 7. Los principios generales de Derecho y otras fuentes.
    • 8. Los Convenios internacionales.
    • 9. La codificación: La Ley General Tributaria.
  • Unidad 6: Eficacia de la norma tributaria.
    • 1. Notas preliminares.
    • 2. Eficacia de las normas tributarias en el tiempo.
      • 1. Principio de la vigencia.
      • 2. Retroactividad e irretroactividad de las leyes.
      • 3. Cese de su vigencia.
    • 3. La norma tributaria en el espacio.
  • Unidad 7: Interpretación de la norma tributaria.
    • 1. La interpretación de la Ley.
    • 2. Las reglas de la interpretación.
    • 3. La interpretación de las normas tributarias.
    • 4. Reglas de interpretación de las normas tributarias.
    • 5. Los instrumentos de la interpretación.
    • 6. Los resultados de la interpretación.
  • Unidad 8: Sujetos de la obligación tributaria.
    • 1. Notas preliminares.
    • 2. Las partes en la relación tributaria.
      • 1. Sujetos activos.
      • 2. Sujetos pasivos.
    • 3. Los sujetos en la Ley General Tributaria.
    • 4. Exenciones.
    • 5. Extinción y pérdida de la exención.
  • Unidad 9: Capacidad de obrar, representación y domicilio en el derecho tributario.
    • 1. Conceptos.
    • 2. La capacidad de obrar tributaria.
    • 3. Representación.
    • 4. Domicilio tributario.
      • 1. Significación del domicilio en el ámbito tributario.
      • 2. Determinación legal del domicilio.
      • 3. Eficacia del domicilio fiscal.
      • 4. Aspectos jurídicos formales del domicilio.
  • Unidad 10: Nacimiento de la obligación tributaria: el hecho imponible.
    • 1. Notas preliminares.
    • 2. El hecho imponible.
      • 1. Concepto.
      • 2. Estructura del hecho imponible.
    • 3. Configuración del hecho imponible (H.I.).
    • 4. Exenciones objetivas.
  • Unidad 11: Cuantificación de la deuda tributaria.
    • 1. Conceptos generales.
      • 1. El elemento objetivo del hecho imponible.
      • 2. Momento de nacimiento de la obligación tributaria.
      • 3. Momento de exigibilidad de la prestación tributaria.
    • 2. Cuantificación de la obligación tributaria.
    • 3. Base imponible.
    • 4. Base liquidable.
    • 5. Tipo de gravamen.
    • 6. Cuota y deuda tributaria.
    • 7. Garantías de las deudas con la Hacienda Pública. Aplazamiento.
• Módulo 2: Gestión, Inspección, procedimientos tributarios: infracciones y sanciones.
  • Unidad 12: La gestión de los tributos. La liquidación.
    • 1. Gestión de los tributos.
    • 2. La liquidación.
    • 3. La determinación de la deuda: Tributos fijos y variables.
    • 4. El procedimiento de liquidación en los tributos variables.
    • 5. Procedimiento normal de "liquidación".
    • 6. Procedimientos especiales de liquidación.
    • 7. Los procedimientos de estimación de las bases imponibles.
    • 8. Número de identificación fiscal.
    • 9. Declaración censal.
      • 1. Entidades en régimen de atribución de rentas.
      • 2. Plazo de presentación.
  • Unidad 13: Extinción de la obligación tributaria.
    • 1. Notas preliminares.
    • 2. El pago.
    • 3. La prescripción.
    • 4. La compensación.
    • 5. La condonación.
    • 6. La insolvencia (artículo 76 L.G.T.).
    • 7. Otras causas de extinción no recogidas en la LGT.
    • 8. Extinción de deudas de las entidades de derecho público mediante deducciones sobre transferencias.
      • 1. Facultad de la Administración.
      • 2. Competencia.
      • 3. Procedimiento.
      • 4. Garantías.
      • 5. Dispensa de garantías.
      • 6. Aplazamiento y fraccionamiento.
      • 7. Consecuencias de la falta de pago.
  • Unidad 14: La inspección tributaria.
    • 1. Notas preliminares y fuentes.
    • 2. Órganos.
    • 3. Funciones.
    • 4. La actuación inspectora.
      • 1. Régimen jurídico.
      • 2. Facultades de la inspección tributaria.
      • 3. Actas de Inspección.
    • 5. La Inspección auxiliar.
    • 6. Colaboración en la gestión tributaria. Secreto bancario.
  • Unidad 15: Recaudación de los tributos.
    • 1. Recaudación de contribuciones e impuestos.
    • 2. Órganos recaudadores.
      • 1. Órganos de Dirección.
      • 2. Órganos de Recaudación y Entidades colaboradoras.
    • 3. Medios de pago.
    • 4. Procedimiento de recaudación.
      • 1. Recaudación en período voluntario.
      • 2. Recaudación por vía de apremio.
    • 5. Embargo de bienes.
  • Unidad 16: Infracciones y sanciones tributarias. El delito fiscal.
    • 1. Notas preliminares.
    • 2. Infracciones tributarias.
    • 3. Sujetos infractores.
    • 4. Cuantificación de las sanciones pecuniarias.
    • 5. Extinción de responsabilidad.
    • 6. Clasificación de las infracciones tributarias.
    • 7. El delito fiscal.
      • 1. Delito fiscal propiamente dicho.
      • 2. Malversación o distracción de fondos públicos mediante subvenciones o desgravaciones indebidas. Delito económico.
      • 3. Incumplimiento de obligaciones formales.
  • Unidad 17: La revisión de los actos en vía administrativa (I): procedimientos especiales de revisión y recurso.
    • 1. Notas preliminares.
    • 2. Procedimientos especiales de revisión.
    • 3. Recurso de reposición.
      • 1. Objeto y naturaleza.
      • 2. Consecuencia de la simultaneidad.
      • 3. Competencias para resolverlo.
      • 4. Plazo de interposición.
      • 5. Efectos de interposición.
      • 6. Legitimación.
      • 7. Representación y dirección técnica.
      • 8. Iniciación del recurso.
      • 9. Puesta de manifiesto del expediente.
      • 10. Presentación del recurso.
      • 11. Suspensión del acto impugnado.
      • 12. Otros interesados.
      • 13. Extensión de la revisión.
      • 14. Dictamen previo.
      • 15. Resolución del recurso.
      • 16. Forma y contenido de la resolución.
      • 17. Notificación y comunicación de la resolución.
      • 18. Improcedencia del nuevo recurso.
      • 19. Improrrogabilidad del plazo.
      • 20. Normativa específica para las Haciendas Locales.
      • 21. Normas supletorias.
  • Unidad 18: Revisión de los actos en vía administrativa (II): reclamaciones económico-administrativas.(I)
    • 1. Ámbito de aplicación.
      • 1. Normas aplicables.
      • 2. Materias sobre las que pueden versar las reclamaciones.
    • 2. Organización.
      • 1. Órganos competentes.
      • 2. Competencia.
    • 3. Interesados
      • 1. Capacidad.
      • 2. Legitimación.
      • 3. Representación y dirección técnica.
    • 4. Objeto de las reclamaciones.
      • 1. Actos impugnables.
      • 2. Extensión de la revisión.
      • 3. Acumulación.
      • 4. Funcionamiento Tribunales Económico-Administrativo
    • 5. Procedimiento en única o primera instancia.
      • 1. Normas Generales.
      • 2. Iniciación.
      • 3. Tramitación.
      • 4. Suspensión de la ejecución del acto.
      • 5. Terminación.
      • 6. Resolución.
      • 7. Plazo de Resolución.
  • Unidad 19: Revisión de los actos en vía administrativa (III). Reclamaciones económico-administrativas.(II)
    • 1. Recursos contra las reclamaciones económico-administrativas.
      • 1. Recurso de alzada ordinario.
      • 2. Recurso extraordinario de alzada para la unificación de criterio.
      • 3. Recurso extraordinario para la unificación de doctrina.
      • 4. Recurso extraordinario de revisión.
    • 2. Procedimiento abreviado ante órganos unipersonales.
      • 1. Ámbito de aplicación.
      • 2. Iniciación.
      • 3. Tramitación y resolución.
      • 4. Recursos.
    • 3. Recurso contencioso-administrativo.
  • Unidad 20: Esquema de la Ley General Tributaria.
    • 1. Clases de Tributos.
    • 2. Interpretación del hecho imponible.
    • 3. Sujeto pasivo.
    • 4. Domicilio fiscal (art. 48 de LGT).
    • 5. Base imponible (art. 50 de LGT).
    • 6. Base liquidable (art. 54 de LGT).
    • 7. Cuota tributaria y tipo de gravamen (arts. 55 y 56 de LGT).
    • 8. Deuda tributaria (art. 58 de LGT).
    • 9. Prescripción (arts. 66 a 70 de LGT).
    • 10. Infracciones y sanciones tributarias.
      • 1. Sujetos infractores.
      • 2. Clasificación de las infracciones.
      • 3. Clasificación de sanciones. Especialidades.
      • 4. Derecho a la información de la Administración Tributaria.
    • 11. Procedimiento de gestión.
      • 1. Iniciación (art. 118 de LGT).
      • 2. Comprobación e investigación.
      • 3. La prueba.
      • 4. Presunciones.
    • 12. Liquidaciones tributarias.
      • 1. Clases.
      • 2. Notificación de las liquidaciones tributarias (arts. 109 a 112 de LGT).
    • 13. Recaudación y pago (arts. 160 a 173 de LGT).
    • 14. La inspección de tributos (arts. 141 a 159 LGT).
    • 15. Reclamaciones administrativas.
      • 1. Recurso de reposición (arts. 222 a 225 de LGT).
      • 2. Reclamaciones económico-administrativas (arts. 226 a 233 de LGT).
  • Unidad 21: Modelos de reclamaciones y recursos
    • 1. Notas preliminares.
    • 2. Recursos relativos al procedimiento de gestión tributaria.
      • 1. Consulta dirigida al Derecho de Hacienda.
      • 2. Solicitud de rectificación de hecho.
      • 3. Recurso de nulidad de actos tributarios.
      • 4. Recurso contra embargo de bienes inalienables.
      • 5. Tercería de dominio en procedimiento de apremio.
      • 6. Recurso de reposición.
    • 3. Modelos relativos a reclamaciones económico-administrativas.
      • 1. Reclamación económico-administrativa.
      • 2. Solicitud de suspensión del ingreso de la liquidación tributaria impugnada.
      • 3. Escrito de alegaciones con proposición de pruebas.
      • 4. Escrito promoviendo cuestión incidental.
      • 5. Recurso de alzada contra resolución del TEAR.
      • 6. Reclamación económico-administrativa en única instancia ante el TEAC.
      • 7. Documento nuevo creado desde exp. CursoIndice
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      • 7. Recurso extraordinario de revisión.
• Módulo 3: Sistema tributario español.Parte especial, impuesto directos e indirectos.
  • Unidad 22: Historia del sistema tributario.
    • 1. La Reforma de 1845 (Alejandro Mon y Ramón Santillán).
      • 1. El período comprendido entre 1845 y 1900.
      • 2. En 1875 se implanta el impuesto de cédulas personales.
    • 2. La Reforma de 1899-1900 de Raimundo Fernández Villaverde.
    • 3. El período 1900-1940 (Flores de Lemus).
      • 1. En el marco de la imposición directa.
      • 2. En el marco de la imposición indirecta.
    • 4. La situación en 1940, la Reforma de Larraz.
    • 5. La Reforma de 1957 (Navarro Rubio).
    • 6. La Reforma Tributaria (Navarro Rubio).
    • 7. La Reforma Fiscal iniciada en 1977. Esquema.
  • Unidad 23: El Estatuto del Contribuyente.
    • 1. Las obligaciones de la Administración tributaria.
      • 1. Devoluciones derivadas de la normativa de cada tributo.
      • 2. Devolución de ingresos indebidos.
      • 3. Reembolso de los costes de las garantías.
    • 2. Los derechos y garantías de los obligados tributarios.
    • 3. Información y asistencia a los obligados tributarios.
      • 1. Deber de información y asistencia a los obligados tributarios.
      • 2. Publicaciones.
      • 3. Comunicaciones y actuaciones de información.
      • 4. Consultas tributarias escritas.
      • 5. Efectos de las contestaciones a consultas tributarias escritas.
      • 6. Información con carácter previo a la adquisición o transmisión de bienes inmuebles.
      • 7. Acuerdos previos de valoración.
    • 4. Colaboración social en la aplicación de los tributos.
      • 1. Colaboración social.
      • 2. Obligaciones de información.
      • 3. Autoridades sometidas al deber de informar y colaborar.
      • 4. Caráter reservado de los datos con trascendencia tributaria.
  • Unidad 24: Impuesto sobre la Renta de No Residentes y normas tributarias.
    • 1. Ámbito de aplicación del impuesto.
      • 1. Ámbito espacial.
      • 2. Ámbito subjetivo.
      • 3. Limitaciones al ámbito de aplicación de la LIRNR.
    • 2. Hecho Imponible.
      • 1. Rentas sujetas.
      • 2. Rentas no sujetas.
      • 3. Rentas exentas.
    • 3. Sistema de tributación de los no residentes con y sin establecimiento permanente.
      • 1. Rentas obtenidas mediante establecimiento permanente.
      • 2. Rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente.
      • 3. Excepciones a la obligación de declarar.
      • 4. Devoluciones.
    • 4. Gravamen Especial sobre inmuebles de entidades de no residentes.
      • 1. Personas sujetas.
      • 2. Personas exentas.
      • 3. Base Imponible y tipo de gravamen.
      • 4. Devengo del impuesto.
      • 5. Gestión del impuesto.
  • Unidad 25: Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.(I)
    • 1. Antecedentes históricos.
      • 1. El proyecto de Calvo Sotelo.
      • 2. La Ley sobre la Renta de Jaime Carner Romeu de 1932.
      • 3. Ley de Reforma del Sistema Tributario de 1964.
    • 2. Naturaleza del impuesto, objeto y ámbito de aplicación del impuesto.
    • 3. Sujeción al impuesto: aspectos materiales, personales y temporales.
      • 1. Hecho imponible y rentas exentas.
      • 2. Rendimientos exentos.
      • 3. Contribuyentes.
      • 4. Período Impositivo.
    • 4. determinación de la capacidad económica sometida a gravamen.
      • 1. Determinación de la Base Imponible y Liquidable.
      • 2. Rendimientos del trabajo.
      • 3. Rendimientos del capital inmobiliario.
      • 4. Rendimientos del capital mobiliario.
      • 5. Rendimientos de actividades económicas.
      • 6. Ganancias y pérdidas patrimoniales.
      • 7. Integración y compensación de rentas.
      • 8. Mínimo personal y familiar.
      • 9. Reglas especiales de valoración.
      • 10. Régimen de determinación de la base imponible.
      • 11. Base liquidable general y especial.
    • 5. Cálculo del impuesto.
      • 1. Determinación de la cuota íntegra estatal.
      • 2. Determinación de la cuota líquida estatal.
    • 6. Gravamen autonómico o complementario.
      • 1. Determinación de la Cuota Íntegra Autonómica.
      • 2. Determinación de la Cuota Líquida Autonómica.
    • 7. Cuota diferencial.
    • 8. Tributación familiar.
    • 9. Regímenes especiales.
      • 1. Imputación de Rentas Inmobiliarias.
      • 2. Entidades en régimen de atribución de rentas.
      • 3. Derechos de imagen.
    • 10. Instituciones de inversión colectiva.
    • 11. Gestión del impuesto.
      • 1. Declaraciones.
      • 2. Pagos a cuenta.
      • 3. Liquidaciones provisionales.
      • 4. Obligaciones formales.
    • 12. Responsabilidad patrimonial y régimen sancionador.
  • Unidad 26: IRPF (II): pagos a cuenta: retenciones, ingresos a cuenta y pagos fraccionados.
    • 1. Retenciones e ingresos a cuenta. Normas generales.
      • 1. Notas preliminares.
      • 2. Obligados a retener o ingresar en cuenta.
      • 3. Rentas sujetas a retención o ingreso a cuenta.
      • 4. Importe de la retención o ingresos a cuenta.
    • 2. Retenciones
      • 1. Retención sobre los rendimientos del trabajo.
      • 2. Retenciones sobre los rendimientos del capital mobiliario.
      • 3. Retenciones sobre los rendimientos del capital inmobiliario.
      • 4. Retenciones sobre los rendimientos de actividades económicas.
      • 5. Retenciones sobre ganancias patrimoniales.
      • 6. Retenciones sobre derechos de imagen y otras rentas.
    • 3. Ingresos a cuenta.
      • 1. Ingresos a cuenta sobre retribuciones en especie de trabajo.
      • 2. Ingresos a cuenta sobre retribuciones en especie del capital mobiliario.
      • 3. Ingresos a cuenta sobre retribuciones en especie de actividades económicas.
      • 4. Ingresos a cuenta sobre premios.
      • 5. Ingresos a cuenta sobre otras rentas.
    • 4. Obligaciones del retenedor y del obligado a ingresar a cuenta.
    • 5. Pago fraccionado.
      • 1. Obligados al pago fraccionado.
      • 2. Importe del fraccionamiento.
      • 3. Declaración e ingreso.
      • 4. Entidades en régimen de atribución de rentas.
  • Unidad 27: Impuesto sobre el Patrimonio.
    • 1. Breve historia del Impuesto sobre el Patrimonio
    • 2. Quién debe presentar declaración
      • 1. Naturaleza del impuesto - Ámbito Territorial.
      • 2. Objeto del impuesto - Hecho Imponible.
      • 3. Exenciones.
      • 4. El sujeto pasivo del impuesto.
      • 5. Atribución e imputación de Patrimonio
    • 3. Conceptos generales
      • 1. Naturaleza del impuesto-Ámbito Territorial
      • 2. Regímenes de estimación de la base imponible.
      • 3. Exenciones
      • 4. El sujeto pasivo del impuesto
      • 5. Atribución e imputación de Patrimonio.
    • 4. Base liquidable: reducción por mínimo exento.
      • 5. Atribución e imputación de Patrimonio.
    • 5. Deuda tributaria.
      • 1. Cuota íntegra.
      • 2. Límite de la cuota íntegra sólo para residentes.
      • 3. Deducciones.
  • Unidad 28: Impuesto sobre Sociedades.
    • 1. Naturaleza y Fuentes.
    • 2. Ámbito espacial de aplicación del impuesto.
      • 1. Tratados y convenios internacionales.
    • 3. El hecho imponible.
    • 4. Ámbito personal de aplicación: el sujeto pasivo.
      • 1. El sujeto pasivo.
      • 2. El domicilio fiscal.
      • 3. Sujetos pasivos exentos y entidades parcialmente exentas.
    • 5. La base imponible.
      • 1. Concepto.
      • 2. Métodos de determinación de la base imponible.
      • 3. La contabilidad y la determinación de la base imponible en el nuevo Impuesto sobre Sociedades.
      • 4. Reglas de valoración.
      • 5. Compensación de pérdidas.
      • 6. Imputación temporal de ingresos y gastos.
      • 7. Tipo de gravamen y cuota íntegra.
      • 8. Deducciones.
      • 9. Bonificaciones de la cuota.
      • 10. Deducción por inversiones.
    • 6. Gestión del impuesto.
      • 1. Obligaciones contables y regístrales.
      • 2. Índice de entidades.
      • 3. Código de identificación fiscal (CIF).
      • 4. Sujetos a declarar. Período Impositivo y Devengo.
      • 5. Autoliquidaciones. Cómo se hacen. Comprobación.
      • 6. Infracciones y sanciones.
      • 7. Declaración del Impuesto. Presentación de las declaraciones.
      • 8. Obligación de retener e ingresar a cuenta.
      • 9. El pago fraccionado.
    • 7. Jurisdicción competente.
    • 8. Obligación real de contribuir: Régimen de las entidades sujetas.
      • 1. Rentas que se consideren obtenidas en España.
      • 2. Rentas exentas.
      • 3. Sistema de tributación de las rentas obtenidas mediante establecimiento permanente.
      • 4. Sistema de tributación de las rentas obtenidas sin establecimiento permanente.
    • 9. Regímenes especiales.
      • 1. la transparencia fiscal.
      • 2. Régimen especial de las pequeñas y medianas empresas (pymes).
      • 3. Grupos.
      • 4. Agrupaciones de Interés Económico (AIE).
      • 5. Uniones temporales de empresas (UTE).
      • 6. Sociedades y Fondos de Capital-riesgo y Sociedades de desarrollo industrial regional.
      • 7. Instituciones de inversión colectiva.
      • 8. Minería.
      • 9. Hidrocarburos.
      • 10. Cooperativas protegidas.
      • 11. Régimen fiscal de entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas.
  • Unidad 29: Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.
    • 1. Notas preliminares.
    • 2. Naturaleza y ámbito espacial.
    • 3. Hecho imponible y presunciones.
    • 4. Sujetos pasivos.
    • 5. Base imponible.
      • 1. Normas especificadas para adquisiciones "mortis causa".
      • 2. Normas especificadas para transmisiones "inter vivos".
      • 3. Comprobación y derecho de adquisición de la Administración.
    • 6. Base liquidable.
    • 7. Tipo impositivo.
    • 8. Deuda tributaria.
      • 1. Valoración del patrimonio preexistente.
      • 2. Doble imposición internacional.
    • 9. Devengo y prescripción.
    • 10. Normas especiales.
      • 1. Usufructo y otras instituciones.
      • 2. Repudiación y renuncia.
      • 3. Acumulación de donaciones.
    • 11. Gestión del impuesto.
      • 1. Aplazamiento y fraccionamiento de pago.
    • 12. Prescripción, infracciones y sanciones.
    • 13. Tratados y Convenios Internacionales.
  • Unidad 30: Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados(I)
    • 1. Naturaleza y contenido (art.1).
    • 2. Ámbito de aplicación territorial del impuesto.
    • 3. Transmisiones patrimoniales.
      • 1. Hecho imponible.
      • 2. Sujeto pasivo.
      • 3. Base imponible (art.10).
      • 4. Cuota tributaria (art.11).
      • 5. Reglas especiales.
    • 4. Operaciones societarias.
      • 1. Hecho imponible.
      • 2. Sujeto pasivo.
      • 3. Base imponible (srt.25).
      • 4. Cuota tributaria.
    • 5. Tratados y Convenios internacionales.
    • 6. Declaraciones-liquidaciones.
      • 1. Tramitación de las declaraciones-liquidaciones ante la Administración Tributaria.
      • 2. Tramitación de documentos exentos o no sujetos.
      • 3. Actuaciones posteriores.
      • 4. Oficina incompetente.
  • Unidad 31: Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados(II)
    • 1. Actos Jurídicos Documentados.
      • 1. Principios generales.
      • 2. Documentos Notariales.
      • 3. Documentos Mercantiles.
      • 4. Documentos administrativos.
    • 2. Disposiciones comunes.
      • 1. Beneficios fiscales.
      • 2. Comprobación de valores.
      • 3. Devengo y prescripción.
      • 4. Obligaciones formales.
      • 5. Exacción del Impuesto.
  • Unidad 32: Impuesto sobre el Valor Añadido.
    • 1. Notas preliminares.
    • 2. Naturaleza y ámbito espacial.
    • 3. Sujeto pasivo.
      • 1. Concepto de empresario o profesional.
      • 2. Responsables del impuesto.
    • 4. Operaciones sujetas al impuesto.
      • 1. Entregas de bienes y prestaciones de servicios.
      • 2. Adquisiciones intracomunitarias.
      • 3. Importaciones.
    • 5. Supuestos de no sujeción en operaciones interiores.
    • 6. Supuestos de no sujeción en operaciones intracomunitarias.
    • 7. Exenciones.
      • 1. Exenciones en operaciones interiores.
      • 2. Exenciones en las exportaciones de bienes.
      • 3. Exenciones en las operaciones asimiladas a las exportaciones.
      • 4. Exenciones relativas a las zonas francas, depósitos francos y otros depósitos.
      • 5. Exenciones relativas a regímenes aduaneros y fiscales.
      • 6. Exenciones en las entregas de bienes destinados a otro Estado miembro.
      • 7. Exenciones en las adquisiciones intracomunitarias de bienes.
      • 8. Exenciones en importaciones de bienes.
    • 8. Devengo del Impuesto.
    • 9. Determinación de la base imponible.
      • 1. Entregas de bienes y prestaciones de servicios.
      • 2. Adquisiciones intracomunitarias.
      • 3. Importaciones.
    • 10. Tipo impositivo.
      • 1. Tipos impositivos reducidos.
    • 11. Deducciones.
      • 1. Nacimiento del derecho a deducir.
      • 2. Ejercicio del derecho a la deducción.
    • 12. Cuota tributaria.
      • 1. Derecho a la compensación y derecho a la devolución.
      • 2. Casos especiales de devolución.
      • 3. Cuotas a ingresar.
      • 4. Rectificación de las cuotas repercutidas.
    • 13. La regla de prorrata.
      • 1. Concepto.
      • 2. Clases.
      • 3. La prorrata general.
      • 4. Prorrata especial.
    • 14. Regulación de deducciones por bienes de inversión.
      • 1. Concepto y funcionamiento.
      • 2. Entregas de bienes de inversión durante el período de regulación.
    • 15. Regímenes especiales.
      • 1. Régimen simplificado.
      • 2. Régimen especial de agricultura, ganadería y pesca.
      • 3. Régimen especial de bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección.
      • 4. Régimen especial de las agencias de viajes.
      • 5. Régimen especial del recargo de equivalencia.
      • 6. Régimen especial aplicable a las operaciones con oro de inversión.
    • 16. Gestión del impuesto.
      • 1. Deducciones de las cuotas soportadas con anterioridad al inicio de las actividades empresariales o p
      • 2. Regulación de las deducciones de las cuotas soportadas con anterioridad al inicio de las actividades
      • 3. Rectificación de deducciones.
      • 4. Obligaciones de los sujetos pasivos.
      • 5. Liquidación del Impuesto.
      • 6. Liquidación provisional de oficio.
      • 7. Suspensión del ingreso.
    • 17. Infracciones y sanciones.
    • 18. El deber de facturación.
  • Unidad 33: Impuesto sobre las Primas de Seguros.
    • 1. Naturaleza.
    • 2. El hecho imponible.
    • 3. No sujeción.
    • 4. Ámbito territorial de aplicación del Impuesto.
    • 5. Exención.
    • 6. Devengo del impuesto.
    • 7. Base imponible.
    • 8. Sujetos pasivos.
      • 1. Sustituto del sujeto pasivo.
    • 9. Responsables del tributo.
    • 10. Repercusión del impuesto.
    • 11. Tipo impositivo.
    • 12. Autoliquidación e ingreso del impuesto.
    • 13. Nombramiento de representante fiscal y comunicación a la Administración Tributaria.
• Módulo 4: Sistema tributario local.
  • Unidad 34: Sistema tributario local: tasas, contribuciones e impuestos. Recargos y participaciones.
    • 1. Notas preliminares.
    • 2. Antecedentes históricos.
    • 3. Recursos de las Entidades Locales.
      • 1. Regulación esencial de las tasas y precios públicos.
      • 2. Regulación esencial de las contribuciones especiales.
    • 4. Recursos de los Municipios.
    • 5. Impuesto sobre vehículos de Tracción Mecánica.
    • 6. Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana.
    • 7. Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras.
    • 8. Adaptación del Concierto Económico con la Comunidad Autónoma del País Vasco a la Ley Reguladora de l
      • 1. Tasas y Precios Públicos.
      • 2. Impuesto sobre Actividades Económicas.
      • 3. Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica.
      • 4. Precios Públicos y otros tributos.
      • 5. Participaciones en favor de las Entidades Locales del País Vasco en los ingresos por tributos no con
    • 9. Regulación de Tasas, Precios Públicos, Exacciones reguladoras de precios y Haciendas Locales en la L
      • 1. Tasas.
      • 2. Precios Públicos.
      • 3. Exacciones reguladoras de precios.
      • 4. Haciendas Locales.
  • Unidad 35: Recursos de las provincias y de otras entidades locales. Regímenes especiales.
    • 1. Recursos de las provincias.
      • 1. Recursos tributarios.
      • 2. Participación en Tributos del Estado.
      • 3. Subvenciones.
      • 4. Precios Públicos.
      • 5. Otros recursos.
    • 2. Recursos de otras entidades locales.
      • 1. Recursos de las Entidades supramunicipales.
      • 2. Recursos de las Entidades de ámbito territorial inferior al municipio.
    • 3. Regímenes especiales.
      • 1. Baleares.
      • 2. Canarias.
      • 3. Ceuta y Melilla.
      • 4. Madrid.
      • 5. Barcelona.
  • Unidad 36: Impuesto sobre Actividades Económicas.
    • 1. Notas preliminares.
    • 2. Naturaleza tributaria.
    • 3. Hecho imponible.
      • 1. Concepto de actividad económica.
      • 2. Prueba del ejercicio de la actividad.
      • 3. Supuestos de no sujeción.
      • 4. Exenciones.
      • 5. Bonificaciones.
      • 6. Exenciones y bonificaciones reconocidas por normas distintas de la LRHL.
    • 4. Sujeto pasivo.
    • 5. Cuota tributaria.
      • 1. Las tarifas.
      • 2. El coeficiente de ponderación.
      • 3. El coeficiente de modificación.
      • 4. El índice de situación.
      • 5. Cálculo de la cuota tributaria.
    • 6. Período impositivo y devengo.
    • 7. La liquidación tributaria.
    • 8. El recargo municipal.
    • 9. Gestión.
      • 1. Régimen general.
      • 2. Régimen específico.
    • 10. Los regímenes especiales.
      • 1. País Vasco.
      • 2. Navarra.
      • 3. Ceuta y Melilla.
      • 4. Baleares y Canarias.
      • 5. Madrid y Barcelona.
      • 6. La Compañía Telefónica.
    • 11. La instrucción del I.A.E.
      • 1. Contenido de las Tarifas: disposición general.
      • 2. Régimen de las actividades.
      • 3. Régimen de las cuotas.
    • 12. Modificación de Tarifas del I.A.E.
  • Unidad 37: Impuesto sobre los Bienes Inmuebles.
    • 1. Naturaleza y hecho imponible.
    • 2. Exenciones.
    • 3. Sujetos pasivos.
    • 4. Base imponible.
    • 5. Tipo de gravamen y cuota.
    • 6. Bonificaciones.
    • 7. Devengo del Impuesto.
    • 8. Adaptación del Concierto Económico con la Comunidad Autónoma del País Vasco a la Ley Reguladora de l
    • 9. Gestión tributaria del impuesto.
• Módulo 5: Impuestos especiales. Impuestos aduaneros. La renta de aduanas.
  • Unidad 38: Impuestos Especiales.
    • 1. Conceptos generales.
      • 1. Fuentes y naturaleza.
    • 2. Impuestos Especiales de Fabricación: normas generales.
      • 1. Enumeración.
      • 2. Ámbito territorial interno.
      • 3. Hecho imponible.
      • 4. Supuestos de no sujeción.
      • 5. Devengo.
      • 6. Sujetos pasivos y responsables.
      • 7. Exenciones.
      • 8. Devoluciones.
      • 9. Ultimación del régimen suspensivo.
      • 10. Repercusión del Impuesto.
      • 11. Normas generales de gestión.
      • 12. Infracciones y sanciones.
      • 13. Fabricación, transformación y tenencia.
    • 3. Disposiciones comunes a todos los impuestos especiales sobre el alcohol y bebidas alcohólicas.
      • 1. Exenciones.
      • 2. Devoluciones.
      • 3. Características particulares respecto a Canarias.
    • 4. Impuesto sobre la cerveza.
      • 1. Ámbito objetivo.
      • 2. Devengo.
      • 3. Tipos impositivos.
    • 5. Impuestos sobre el vino y bebidas fermentadas.
      • 1. El ámbito objetivo.
      • 2. Devengo.
      • 3. Tipos impositivos.
      • 4. Base imponible.
    • 6. Impuestos sobre Productos Intermedios.
      • 1. Ámbito objetivo.
      • 2. Supuestos de no sujeción.
      • 3. Base imponible.
      • 4. Tipo impositivo.
      • 5. Infracciones y sanciones.
    • 7. Impuesto sobre el Alcohol y Bebidas Derivadas.
      • 1. Ámbito objetivo.
      • 2. Devengo.
      • 3. Base imponible.
      • 4. Tipo impositivo.
      • 5. Régimen simplificado de destilación artesanal.
      • 6. Régimen de cosechero.
      • 7. Exenciones.
    • 8. Impuesto sobre Hidrocarburos.
      • 1. Ámbito objetivo.
      • 2. Supuestos de no sujeción.
      • 3. Base imponible.
      • 4. Tipo impositivo.
      • 5. Exenciones.
    • 9. Impuesto sobre las Labores del Tabaco.
      • 1. Ámbito objetivo.
      • 2. Supuestos de no sujeción.
      • 3. Base imponible.
      • 4. Tipos impositivos.
      • 5. Exenciones.
      • 6. Devoluciones.
      • 7. Normas particulares de gestión
    • 10. Impuesto Especial sobre determinados medios de transporte.
      • 1. Hecho imponible.
      • 2. Exenciones.
      • 3. Sujetos pasivos.
      • 4. Devengo.
      • 5. Base imponible.
      • 6. Tipo impositivo.
      • 7. Deducción de la cuota.
    • 11. Impuesto sobre la Electricidad.
      • 1. Ámbito objetivo y repercusión del impuesto.
      • 2. Base imponible.
      • 3. Tipo impositivo.
      • 4. Exenciones.
  • Unidad 39: Impuestos aduaneros: la renta de aduanas.
    • 1. La Renta de Aduanas en el marco comunitario.
    • 2. Clasificación.
    • 3. Los derechos a la importación.
      • 1. Hecho imponible y ámbito territorial.
      • 2. Exenciones y bonificaciones.
      • 3. Sujetos pasivos.
      • 4. Base imponible y tipo de gravámenes.
      • 5. Devengo. Deuda aduanera.
      • 6. Regímenes especiales de importación.
    • 4. Los derechos a la exportación.
      • 1. Hecho imponible.
      • 2. Sujetos Pasivos.
      • 3. Base imponible y tipo de gravamen.
      • 4. Devengo. Deuda aduanera.
    • 5. Procedimiento aduanero